Tidigare kunde privatpersoner göra skatteavdrag för sitt pensionssparande, men detta avdrag har nu tagits bort. Förändringen har påverkat hur sparare väljer att bygga upp sin pension och hur skatt betalas på olika sparformer. Här går vi igenom vad som har hänt och hur beskattningen fungerar idag för fond- och pensionssparande.

Slopandet av skatteavdraget för pensionssparande

Fram till 2015 kunde privatpersoner göra avdrag i deklarationen för sitt individuella pensionssparande (IPS) och privat pensionsförsäkring. Avdraget innebar att sparare kunde sätta av upp till 12 000 kronor per år och få en skattereduktion på beloppet.

Från och med 2016 avskaffades skatteavdraget helt för de flesta privatpersoner. Anledningen var att många som sparade på detta sätt riskerade att dubbelbeskattas – först genom skatt på pensionen vid uttag, och sedan genom att inte längre få någon skattereduktion.

Vem kan fortfarande göra avdrag?

Idag är det endast personer som saknar tjänstepension via sin arbetsgivare (till exempel egenföretagare) som fortfarande har möjlighet att göra avdrag, upp till 35 % av inkomsten (dock max 10 prisbasbelopp per år).

Hur beskattas fond- och pensionssparande idag?

Efter slopandet av avdraget har skattesystemet förändrats, och olika typer av sparformer beskattas på olika sätt.

1. Investeringssparkonto (ISK) och Kapitalförsäkring

De flesta som tidigare använde individuellt pensionssparande har idag övergått till ISK eller kapitalförsäkring. Dessa sparformer beskattas genom en schablonskatt istället för att vinster beskattas vid försäljning.

🔹 Schablonskatten beräknas så här:

Varje år fastställs ett kapitalunderlag, vilket baseras på värdet av ditt innehav.

Skatten beräknas utifrån statslåneräntan + en tilläggsprocent (lägst 1,25 %).

För 2024 var skatten 1,09 % av kapitalunderlaget.

📌 Fördelar:
✔ Ingen skatt på kapitalvinster eller utdelningar.
✔ Enkelt att deklarera – skatten dras automatiskt.
✔ Passar långsiktigt sparande.

📌 Nackdelar:
✘ Skatt tas ut oavsett om värdet på investeringarna ökar eller minskar.
✘ Mindre fördelaktigt vid låga räntor.

2. Pensionssparande i IPS eller privat pensionsförsäkring

Även om skatteavdraget för privat pensionssparande har tagits bort, är det fortfarande möjligt att spara i en individuell pensionsförsäkring eller IPS. Dessa sparformer är dock inte lika populära längre, eftersom:

Pengarna är låsta till tidigast 55 års ålder.

Uttag beskattas som inkomst av tjänst, vilket kan innebära en högre skattesats än kapitalbeskattning.

📌 Passar bäst för:
✔ Egenföretagare utan tjänstepension.
✔ Personer som har hög inkomst idag men förväntas ha låg skatt som pensionär.

3. Direkt fondsparande på aktie- eller fondkonto

Om du sparar direkt i fonder eller aktier på ett traditionellt aktie- och fondkonto beskattas du vid försäljning av tillgångarna.

🔹 Skatten på kapitalvinst och utdelningar är:

30 % på vinster vid försäljning.

30 % på utdelningar från fonder och aktier.

📌 Fördelar:
✔ Ingen skatt om du inte säljer dina tillgångar.
✔ Passar för kortsiktigt sparande där du vill ha full kontroll över skatten.

📌 Nackdelar:
✘ Kräver att du deklarerar varje försäljning själv.
✘ Skatt kan bli hög vid stora vinster.

Vilken sparform är bäst idag?

Vilken sparform som är mest fördelaktig beror på sparhorisont, skattesituation och behov av flexibilitet:

Jämförelse av sparformer

Sparform	Skatt	Fördelar	Nackdelar
ISK / Kapitalförsäkring	Schablonskatt (1,09 % för 2024)	Enkel deklaration, ingen vinstskatt	Skatt även vid förlust
IPS / Pensionsförsäkring	Beskattas som inkomst vid uttag	Bra för egenföretagare, långsiktigt sparande	Pengarna är låsta, ingen skattereduktion
Aktie-/fondkonto	30 % på vinster och utdelningar	Ingen skatt om du inte säljer	Kräver deklaration, hög vinstskatt